工商時報【主筆室】
在總統府前群眾的抗議聲中，總統蔡英文與兩百多名各界代表完成年金國是會議，將攸關台灣社會安全的年金改革再向前推進一步，農曆年後，總統府年金改革辦公室將與行政院、考試院密集討論，就行政院分管的勞保勞退，與考試院主管的軍公教退撫制度，預計在3月向立法院提出修法提案，在5月底前完成制度改革。
我國的年金制度因為歷史因素，發展出13種不同身分的退休請領制度，各種制度之中又再安插複雜的前提與假設，實際上，不要說蔡英文，連主管人事制度的部會官員，或是這次主導改革的行政院政務委員林萬億，也無法全面掌握各種制度之間奧妙、到處埋設利益或是地雷的細節。
我們看到蔡英文的年金改革在公平正義的訴求下，設法拉近13種退休方案的差異，比較顯著的成就有不論勞工或是公教人員，退休金的計算基礎，都延長為最後15年的平均薪資，公教人員的退休金所得替代率，調降到7成左右，還有繳費的費率，都以薪資的18％為目標，如果這次能夠拉齊不同職業別的退休制度，加上具有前瞻性的「年資可攜」制度，打破公教人員與勞工之間職業轉換的障礙，對於長壽社會的安全與活化，將會帶來正面積極的意義。
雖然蔡英文在國是會議高喊建立「永續年金」制度，但是，這個方案還是一個柔弱的妥協方案，特別是沒有解決勞保基金破產的問題，只讓勞保基金破產從2027年延後到2036年，而且，這還是在費率從目前的9.5％調高近1倍到18％的前提下才能達到。如果勞工的薪水18％要繳勞保，僱主還依法必須為勞退基金再提6％，一位薪水4萬元的勞工，雇主加勞工要繳付薪資的24％、金額近1萬元在退休金準備上，再扣除健保、其他福利費用、扣繳綜合所得稅後，勞工實際所得剩下不到3萬元。
這就是台灣勞工制度過去10年最大的問題所在，企業人事費用不斷上揚，但是增加的人事支出沒有進入勞工的荷包，都加在領不到的法定福利與退休費用之上，我們已經可以預見，在蔡英文年金改革落實之後，僱主與勞工負擔增加，年輕人加薪的機會更小，勞工的實質所得甚至會倒退。
我們擔心的是，既然勞保18％加上勞退6％，總共占勞工薪資24％的退休金相關費率不切實際，蔡英文的年金辦公室勢必會同意延緩調升勞保費率的修改建議，目前工總等企業團體也已經提出「每年緩升0.3％」「總體費率不應高於20％」的對應方案，如果其他給付條件不做相應的改變，那麼勞保2027年破產的危機就根本無法解除，屆時，軍公教將會發現他們做了重大犧牲，卻沒有換來蔡英文所說的永續、政府財政還是會被勞保基金破產所拖垮。
勞保基金先天不良，長期處於嚴重提撥不足的財務破產陰影中，勞保基金的積存率（Funding Ratio）僅有6.7％，亦即政府承諾100元的給付，基金帳上卻只準備了6.7元，這幾乎是全世界最低的水準，相較於德國退休基金的積存率高達115％（每100元的給付義務，退休基金準備了115元）、加拿大與瑞士的98％，我們勞保6.7％的積存率可以說是難以置信。
主計處公布勞保的潛藏負債已經高達8.9兆元，多次發出勞工退休基金不足的強烈警訊，要拆除這個引信，必須從提高基金、以及減少給付義務雙管齊下。蔡英文的年金方案提出政府每年挹注200億元、提高費率至18％、以及將退休平均薪資計算，從目前的5年，分成10年延長到15年3道藥方。但是精算的結果顯然改善效果太弱，是拿止痛藥給癌症病人的藥方。
對於勞保破產的問題，蔡英文顯然非常清楚危機核心問題，但是民進黨政府不願觸動勞工抗議的風險，採取了緩和的勞保修正方案，並且拿出「政府承擔最終給付責任」入法，作為最後一道防線。
我們認為，政府負擔最終給付責任只是一個政治上的宣示，勞保破產首年的政府撥補義務是2,020億元，之後迅速升高到每年5,000億元，根本不是目前每年2兆元稅收的中央政府可以承擔的，所謂的最終給付責任是不可能兌現的空白支票，只是跟前幾任的政府一樣的鴕鳥埋沙，逃避危機的無效反應。
財政不分藍綠，債務沒有統獨，蔡英文承諾要給人民一個領得長、領得到的年金新制，就應該拿出專業、拿出勇氣，面對真實存在的勞保基金破產危機，必須增加政府財政撥補、及早採行15年平均薪資的計算基礎、提高費率多方面著手，並且加計勞退請領的金額後，整體評估勞工的退休金給付，至少讓勞保基金破產延後到2040年，真實達成蔡英文所宣示的一個世代（25至30年）不破產的目標。
本息平均攤還法
每期償還固定的本息總額，但本金與利息所佔比例每期都不同，本金部分逐漸增加、利息部分則逐漸減少。
放款
是金融機構授信業務的其中一種，依期間的長短可分為短期授信、中期授信及長期授信，除此之外也可分為擔保授信及無擔保授信。
股票質借
當手中持有股票又有短期資金週轉的需求，可向銀行提出申請股票質押貸款，經銀行核淮後申請人持「證券存摺」向集保公司辦理質權設定完成後，銀行即可撥款。
信用評分
信用評分為衡量信用申請者違約或逾期風險所計算的一種數值。放款機構利用它對所有申請信用的消費者加以排序，決定信用申請者是否符合資格，及其可貸款金額與適用利率，銀行會依申請者的年資、薪資等等做一個快速篩選，一旦分數不足，即無法申請貸款。
保單借款
保險人有資金需求時，可以用自己的保單來向保險公司質借，只要被保險人投保超過一定期間，保單就有一定的價值準備金，保戶即可提出申請保單質借。
帳戶管理費
銀行為節約成本所訂定，若存戶存款金額未達銀行標準，又沒有辦理銷戶，銀行就會收取帳戶管理費。一般申請貸款而辦理的帳戶，也會收取帳戶管理費。
票貼
憑未到期票據去銀行辦理貼現，但銀行通常會接受的客票必須是公司皆為正常營運的應收票據，此種借款方式即是「調現」、「票貼」。銀行通常僅會給予票款約八成的貸款額度，並需要以客票當作副擔保品，以票到期所回收的票款，來作為還款來源。如急需運用到現金，就可拿還未到期的票據先去銀行做抵押，換取資金靈活運用。
連帶保證人
按實務上的判例，連帶保證人等同於債務人，民法中未有「連帶保證人」的規定，針對連帶及保證於民法中的相關規範有債編第四節「多數債務人」與第二十四節「保證」兩種定義。
連帶債務（即多數債務人）乃出自於民法§272條：數人負同一債務，明示對於債權人各負全部給付之責任者，為連帶債務。而保證之意義係出自於民法§739條：稱保證者，謂當事人約定，一方於他方之債務人不履行債務時，由其代負履行責任之契約。但保證人尚擁有先訴抗辯權，在債權人未就主債務人之財產強制執行而無效果以前，保證人對於債權人得拒絕清償（民法§745）。
由於保證人尚有保證人之先訴抗辯權保障權益，債權人針對債權保全時需先對主債務人之財產強制執行，待無效果後，方能對保證人之財產強制執行，債權回收上需耗費不少時間。故債權人多在契約中將保證人附帶「連帶」二字，使保證人成為連帶債務人，該筆債務成為連帶債務，造成連帶保證人與主借款人負同一債務的狀況，致達成民法§272條之要件。而連帶債務之債權人，得對於債務人中之一人或數人或其全體，同時或先後請求全部或一部之給付，連帶債務未全部履行前，全體債務人仍負連帶責任（民法§273），因此在法律關係上，連帶保證人等同於連帶債務人。
循環型貸款
貸款依還款方式可分為本息攤還貸款與循環型貸款，本息攤還貸款為核貸後依約定的貸款年限，按期攤還每期償還本金及利息；而循環型貸款則是指銀行核定一個額度，於額度內循環動用的貸款方式
新竹民間代書信貸-淺談銀行經驗分享
高雄市鼓山區哪裡可以借錢
-教你信用空白如何貸出最大額度
汽車轉貸流程-線上諮詢各大銀行方案
留言列表
